Araç Kiralama Sözleşmesi Damga Vergisi 2025: Oranı, Ne Kadar ve Nasıl Hesaplanır?

Araç kiralama, hem bireysel hem de kurumsal kullanıcılar için sık tercih edilen bir yöntemdir. Ancak araç kiralama işlemleri sırasında imzalanan sözleşmelerin vergi yükümlülükleri de önem taşır. Bunlardan en kritik olanı, damga vergisidir. 2025 yılı itibarıyla araç kiralama sözleşmelerinde uygulanacak damga vergisi oranları ve hesaplama yöntemleri, hem kiralayan hem de kiralayan kişi veya kurumlar için doğru bir mali planlama yapılmasını sağlar. Bu rehberde, araç kiralama sözleşmelerinde damga vergisi konusunu detaylı şekilde ele alacak, örnek hesaplamalar sunacak ve sık sorulan sorulara yanıt vereceğiz.

Araç Kiralama Sözleşmesi Damga Vergisi Nedir?

Damga vergisi, resmi belgeler üzerinden devlet tarafından alınan bir tür vergidir. Araç kiralama sözleşmeleri, Türkiye’de Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından damga vergisine tabi belgeler arasında yer alır. Damga vergisi, sözleşmenin türüne ve bedeline göre değişiklik gösterebilir.

2025 yılında araç kiralama sözleşmeleri için uygulanan damga vergisi, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın güncel tarifesine göre belirlenmiştir:

• Kira bedeli üzerinden hesaplanan oran: %0,189

• Minimum vergi tutarı: Belirli bir alt sınır vardır (genellikle 2025 için 15 TL civarı)

• Maksimum sınır: Sözleşme bedeline bağlı olarak değişir, yüksek bedelli sözleşmelerde sabit bir tavan uygulanabilir.

Araç Kiralama Sözleşmesi Damga Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Araç kiralama sözleşmesinde damga vergisi hesaplama işlemi oldukça basittir. Formül şu şekildedir:

Damga Vergisi = Kira Bedeli x 0,189%

Örnek Hesaplama:

• Aylık araç kira bedeli: 5.000 TL

• Damga vergisi = 5.000 TL x 0,00189 ≈ 9,45 TL

Not: Damga vergisi tutarı, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği minimum tutarın altında kalıyorsa, minimum vergi uygulanır.

Kimler Damga Vergisi Öder?

• Araç kiralayan kişi veya kurum

• Araç kiralayan (kiralama hizmeti sunan firma)

Genellikle damga vergisi kiralama sözleşmesini imzalayan taraf tarafından ödenir. Ancak sözleşmede aksi belirtilmişse, taraflar vergiyi paylaşabilir.

Araç Kiralama Sözleşmelerinde Damga Vergisi Muafiyetleri

Bazı durumlarda damga vergisi ödenmeyebilir:

1. Devlet kurumları ve resmi kuruluşlar tarafından yapılan kiralamalar

2. Kamuya hizmet eden araç kiralamaları

3. Bazı özel teşvik ve istisna durumları

Ancak çoğu bireysel veya ticari kiralamada damga vergisi ödenmesi zorunludur.

2025 Araç Kiralama Damga Vergisi Ödeme Süreci

1. Sözleşme hazırlanır ve imzalanır.

2. Damga vergisi tutarı hesaplanır.

3. Vergi, Gelir İdaresi Başkanlığı veya anlaşmalı bankalar üzerinden ödenir.

4. Ödeme dekontu sözleşmeye eklenir.

Araç Kiralama Sözleşmesi Damga Vergisi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

1. Araç kiralama sözleşmesinde damga vergisi kim öder?
   Genellikle sözleşmeyi imzalayan taraf öder.

2. Damga vergisi oranı 2025’te nedir?
   %0,189’dur.

3. Minimum damga vergisi tutarı nedir?
   2025 için genellikle 15 TL civarındadır.

4. Maksimum sınır var mı?
   Yüksek bedelli sözleşmelerde tavan uygulanabilir.

5. Damga vergisi hangi sözleşmeler için geçerlidir?
   Tüm resmi araç kiralama sözleşmeleri için geçerlidir.

6. Bireysel kiralamalarda damga vergisi uygulanır mı?
   Evet, uygulanır.

7. Kurumsal kiralamalarda durum nedir?
   Kurumlar da ödemekle yükümlüdür.

8. Kira bedeli üzerinden nasıl hesaplanır?
   Damga Vergisi = Kira Bedeli x 0,189%

9. Vergi ödemesi yapılmazsa ne olur?
   Vergi gecikme faizi ve ceza uygulanabilir.

10. Sözleşmeye eklenmeli mi?
    Evet, ödeme dekontu sözleşmeye eklenmelidir.

11. Devlet kurumları muaf mı?
    Bazı devlet kurumları ve resmi kuruluşlar muaf olabilir.

12. Kısa dönem kiralamalarda damga vergisi var mı?
    Kısa dönem kiralamalarda da uygulanır.

13. Uzun dönem kiralamalarda oran değişir mi?
    Oran sabittir, süreye bağlı değildir.

14. Elektronik sözleşmelerde de geçerli mi?
    Evet, e-imza ile yapılan sözleşmelerde de geçerlidir.

15. Ödeme nasıl yapılır?
    GİB veya anlaşmalı bankalar üzerinden yapılır.

16. Yurt dışı araç kiralamalarında durum nedir?
    Türkiye’de damga vergisi yurt dışı kiralamalara uygulanmaz.

17. Araç kiralama sigortası damga vergisine dahil mi?
    Hayır, sigorta ayrı bir işlemdir.

18. Sözleşme değişikliklerinde damga vergisi ödenir mi?
    Evet, sözleşme değişikliği yeni bir belge olarak damga vergisine tabidir.

19. Cezalı ödemelerde faiz ne kadar?
    Gecikme faizi GİB tarafından belirlenir.

20. Vergi tutarı TL dışında ödenebilir mi?
    Ödeme genellikle TL cinsindendir.

21. Hangi bankalar aracılığıyla ödenir?
    Gelir İdaresi Başkanlığı ile anlaşmalı bankalar.

22. Online ödeme mümkün mü?
    Evet, e-Devlet veya GİB portalı üzerinden yapılabilir.

23. Sözleşme imzalanmadan önce ödeme yapılmalı mı?
    Sözleşme ile birlikte veya sonrasında ödenebilir.

24. Damga vergisi hesaplamasında yuvarlama yapılır mı?
    Genellikle TL bazında yukarı yuvarlama yapılır.

25. 2025 yılında oran değişir mi?
    GİB güncel tarifeye göre oranları duyurur, değişiklik olabilir.

2025 yılında araç kiralama sözleşmelerinde damga vergisi, hem bireysel hem kurumsal kiralamalar için önemli bir mali yükümlülüktür. Doğru oranlar ve güncel bilgilerle, damga vergisi hesaplama ve ödeme sürecinizi sorunsuz bir şekilde yönetebilirsiniz. Bu rehber, araç kiralama sürecinizde vergi konusunda bilinçli adımlar atmanız için hazırlanmıştır. Güncel mevzuat ve GİB duyurularını takip ederek, hem cezadan kaçınabilir hem de maliyetlerinizi doğru şekilde planlayabilirsiniz.